Fundierte Entscheidungsgrundlagen für
Ihre Versorgungsverpflichtungen
Die bilanzielle Bewertung von Pensions- und Versorgungsverpflichtungen erfordert spezialisiertes versicherungsmathematisches Know-how. Ob Direktzusage, Unterstützungskassenversorgung oder Contractual Trust Arrangement – die korrekte Ermittlung der Verpflichtungshöhe ist sowohl für den handels- und steuerrechtlichen Jahresabschluss als auch für die interne Finanzsteuerung von zentraler Bedeutung.
MÜNCHEN DORNBURG erstellt als unabhängiger Dienstleister versicherungsmathematische Gutachten auf Honorarbasis. Unsere Aktuare bewerten Ihre Verpflichtungen nach den Vorschriften des nationalen Handels- und Steuerrechts (HGB, EStG) sowie nach internationaler Rechnungslegung (IFRS/IAS 19). Die zugrunde gelegten biometrischen Rechnungsgrundlagen entsprechen den HEUBECK-Richttafeln 2018 G.
Unsere Gutachten dienen als qualifizierte Entscheidungsgrundlage für Geschäftsführer, Vorstände, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.
Leistungsspektrum
Hier finden Sie eine detaillierte Aufstellung unserer Leistungen:
Pensionsgutachten nach HGB und EStG
Internationale Rechnungslegung (IFRS / IAS 19)
Gutachten für Unterstützungskassen
Bewertung von Contractual Trust Arrangements (CTA)
Bestandsfortschreibung und Folgebewertung
Vergleichs- und Szenarioberechnungen
Due Diligence bei Unternehmenstransaktionen
Individuelle Sonderberechnungen
Auftraggeber und Einsatzbereiche
Unternehmen mit Direktzusagen
Sie haben Pensionszusagen an Geschäftsführer, Vorstände oder leitende Angestellte erteilt und benötigen die jährliche versicherungsmathematische Bewertung der Pensionsrückstellungen für Ihren Jahres- oder Konzernabschluss.
Unterstützungskassen und Pensionsfonds
Sie benötigen aktuarielle Gutachten zur Ermittlung der Kassenverpflichtungen, des erforderlichen Deckungskapitals oder der Zuwendungsbedarfe – als Grundlage für die Kommunikation mit der Kassenaufsicht und für die Finanzplanung des Trägerunternehmens.
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater
Sie benötigen ein versicherungsmathematisches Gutachten als qualifizierte Berechnungsgrundlage für die Bilanzierung von Pensionsrückstellungen Ihrer Mandanten – nach HGB, EStG oder IFRS. Unsere Gutachten sind prüfungssicher dokumentiert.
Transaktions- und Restrukturierungsberater
Im Rahmen von Unternehmenskäufen, -verkäufen oder Restrukturierungen benötigen Sie eine unabhängige versicherungsmathematische Bewertung und Risikoeinschätzung der übernommenen oder übertragenen Versorgungsverpflichtungen.
Von der Beauftragung zum Gutachten
1
Bestandsaufnahme und Datenerfassung
Wir sichten die vorhandene Versorgungsdokumentation: Pensionszusagen, Versorgungsordnungen, Leistungspläne, Kassenordnungen, bestehende Vorgutachten. Fehlende Daten identifizieren wir und fordern diese gezielt an.
2
Parameterfestlegung und Abstimmung
Gemeinsam mit Ihnen und – soweit gewünscht – Ihrem Wirtschaftsprüfer legen wir die Bewertungsparameter fest: Rechnungszins, Rententrend, Gehaltstrend, Fluktuationsannahmen und biometrische Rechnungsgrundlagen.
3
Versicherungsmathematische Berechnung
Unsere Aktuare bewerten sämtliche Versorgungsverpflichtungen auf der Grundlage der vereinbarten Parameter. Bei internationaler Rechnungslegung erfolgt die Aufteilung in Dienstzeitaufwand, Nettozinsaufwand und Neubewertungskomponenten.
4
Gutachtenerstellung und Dokumentation
Sie erhalten ein vollständig dokumentiertes Gutachten mit Darstellung aller Bewertungsannahmen, Berechnungsverfahren und Ergebnisse – in einer Aufbereitung, die für Ihre Rechnungslegung und Abschlussprüfung unmittelbar verwendbar ist.
5
Nachbesprechung und Rückfragenservice
Wir erläutern die Ergebnisse und stehen für fachliche Rückfragen Ihres Abschlussprüfers oder Ihrer Steuerberatung zur Verfügung. Bei Bedarf erstellen wir ergänzende Szenarioberechnungen.
6
Jährliche Folgebewertung
Auf Wunsch übernehmen wir die jährliche Fortschreibung des Gutachtens unter Berücksichtigung aktualisierter Zinssätze, veränderter Bestandsdaten und fortgeschriebener Rechnungsgrundlagen.
Unabhängigkeit
Wir erbringen unsere Leistungen ausschließlich auf Honorarbasis – frei von Provisionsvereinbarungen oder produktgebundenen Vergütungen. Dies gewährleistet ein Höchstmaß an Objektivität.
Prüfungssichere Dokumentation
Unsere Gutachten sind so aufbereitet, dass Ihr Abschlussprüfer die Ergebnisse ohne Einschränkung prüfen und übernehmen kann. Sämtliche Annahmen und Berechnungsschritte werden offengelegt.
Digitale Prozesse, persönlicher Service
Effiziente digitale Abläufe ermöglichen uns kurze Bearbeitungszeiten – ohne Abstriche bei der individuellen Betreuung. In der Regel erhalten Sie Ihr Gutachten innerhalb von zehn Werktagen.
Breites Spektrum aus einer Hand
Von der Erstbewertung einzelner Direktzusagen bis zur fortlaufenden aktuariellen Betreuung ganzer Versorgungswerke – Sie erhalten alle Leistungen aus einer Hand.
Häufig gestellte Fragen
Welche Unterlagen benötigen Sie für die Gutachtenerstellung?
Nach welchen Standards bewerten Sie?
Kann ich ein Gutachten auch unabhängig von anderen Leistungen beauftragen?
Sind Ihre Gutachten für den Abschlussprüfer verwendbar?
Wie lange dauert die Gutachtenerstellung?
Was kostet ein versicherungsmathematisches Gutachten?
Bieten Sie auch Folgebewertungen an?
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